Dedurre la custodia dalle tasse (Svizzera)

Molti genitori regalano ogni anno centinaia o migliaia di franchi perché non fanno valere i costi di accudimento nella dichiarazione dei redditi, o non li fanno valere completamente. Questa guida ti spiega passo dopo passo cosa puoi dedurre, quanto — e a cosa devi prestare attenzione.

L'essenziale in breve

• Puoi dedurre i costi per asilo nido, mamma diurna, gruppo di gioco, doposcuola e scuola a orario continuato
• A livello federale: fino a CHF 10'100 per figlio all'anno
• A livello cantonale: a seconda del cantone CHF 3'000 fino a CHF 25'000
• Requisito: l'accudimento avviene perché lavori, sei in formazione o sei limitato per motivi di salute
• Vale per bambini sotto i 14 anni
• Servono documenti (fatture, ricevute, prove di pagamento)

Cosa è esattamente deducibile?

Sì, deducibile:

• Costi di asilo nido (tariffe giornaliere, abbonamenti mensili)
• Costi per una mamma diurna o famiglia diurna
• Costi del gruppo di gioco (se per motivi lavorativi)
• Costi di accudimento doposcuola e scuola a orario continuato
• Costi per una nanny o tata (come datore di lavoro)
• Accudimento da parte dei nonni — se vengono pagati e ciò è dichiarato

No, non deducibile:

• Costi di babysitter per attività ricreative (serata al cinema ecc.)
• Tasse scolastiche (insegnamento ≠ accudimento)
• Costi coperti da sussidi o buoni
• Accudimento proprio (se resti a casa)
• Costi di vitto esposti separatamente (in parte)

Passo dopo passo: ecco come fare

Passo 1: raccogliere i documenti

Raccogli durante tutto l'anno tutte le fatture e le ricevute di pagamento. Cosa ti serve:

• Fatture dell'asilo nido / mamma diurna / gruppo di gioco (con periodo e importo)
• Prove di pagamento (estratto conto, ricevuta di versamento)
• Per nanny/mamma diurna privata: contratto di lavoro + conteggi salariali
• Conferma dei sussidi o buoni ricevuti (vanno detratti)
• Prova dell'attività lavorativa (il certificato di salario di solito è sufficiente)

Consiglio: chiedi al tuo asilo nido a fine anno una conferma annuale — un documento che riassume l'importo totale, il periodo e i dati dell'istituto. La maggior parte degli asili nido lo prepara di routine.

Passo 2: calcolare l'importo deducibile

Costi totali di accudimento nell'anno – sussidi / buoni ricevuti – eventuali contributi del datore di lavoro = il tuo onere effettivo (= importo deducibile)

L'importo deducibile è limitato dall'importo massimo del tuo cantone o della Confederazione.

Passo 3: inserire nella dichiarazione dei redditi

• Imposta federale: rubrica «costi di accudimento di terzi per i figli» (max. CHF 10'100/figlio)
• Imposta cantonale: a seconda del cantone nella rubrica corrispondente (la denominazione varia)

Passo 4: presentare o conservare i documenti

Alcuni cantoni richiedono che i documenti vengano presentati insieme alla dichiarazione dei redditi. Altri verificano a campione. In ogni caso vale: conserva tutti i documenti per almeno 10 anni.

Deduzione fiscale per cantone

Cantone	Deduzione max. imposta cantonale	Limite di età	Particolarità
Zürich (ZH)	CHF 25'000	14 anni	Deduzione più alta a livello svizzero
Bern (BE)	CHF 8'000	14 anni
Luzern (LU)	CHF 12'000	14 anni
Basel-Stadt (BS)	CHF 10'000	14 anni
Basel-Land (BL)	CHF 10'000	14 anni
Aargau (AG)	CHF 10'000	14 anni	Campi vacanze eventualmente deducibili
St. Gallen (SG)	CHF 10'100	14 anni
Zug (ZG)	CHF 6'000	14 anni	Deduzione più bassa tra i cantoni della Svizzera tedesca
Schwyz (SZ)	CHF 6'000	14 anni
Thurgau (TG)	CHF 10'100	14 anni

Importante: questi importi possono cambiare. Verifica sempre le istruzioni attuali per la dichiarazione dei redditi del tuo cantone. La fonte ufficiale è l'ufficio delle contribuzioni del tuo cantone.

Caso speciale: accudimento dei nonni

Paghi i tuoi genitori o suoceri per l'accudimento dei tuoi figli? Puoi in linea di principio dedurre questi costi — se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• L'accudimento avviene per motivi di attività lavorativa
• I nonni vengono pagati per questo (non gratuitamente)
• I pagamenti sono documentati (ricevute, bonifici)
• I nonni devono dichiarare il reddito nella propria dichiarazione dei redditi

Attenzione: i pagamenti in contanti senza ricevuta non vengono accettati dall'ufficio delle contribuzioni. Prepara un semplice blocchetto di ricevute o effettua un bonifico.

Caso speciale: nanny o au-pair

Se assumi privatamente una nanny o una tata, diventi datore di lavoro. Questo significa:

• È necessario un contratto di lavoro scritto
• Versare i contributi alle assicurazioni sociali (AVS/AI/IPG/AD)
• Stipulare un'assicurazione contro gli infortuni
• Dichiarare il salario tramite certificato di salario
• I costi di accudimento sono deducibili (inclusi i contributi del datore di lavoro)

Esempio di calcolo

Famiglia Meier, cantone di Zürich:

• 2 bambini (2 e 4 anni), entrambi 3 giorni/settimana in asilo nido
• Costi asilo nido: CHF 2'200/mese per figlio = CHF 26'400/figlio/anno
• Sussidio città di Zürich: CHF 12'000/figlio/anno
• Onere proprio: CHF 14'400/figlio/anno

Deduzione fiscale:

• Imposta federale: CHF 10'100 x 2 figli = CHF 20'200 deduzione
• Imposta cantonale ZH: CHF 14'400 x 2 figli = CHF 28'800 deduzione (max. CHF 25'000/figlio)

Con un'aliquota marginale di circa il 30%, ciò comporta un risparmio fiscale di circa CHF 10'000–14'000 all'anno.

Fonti: Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) art. 33 cpv. 3, Legge sull'armonizzazione delle imposte dirette (LAID) art. 9 cpv. 2 lett. m. Ultimo aggiornamento: febbraio 2026.